Konaklama Vergisi Hesaplama

Konaklama vergisi nasıl hesaplanır?

KDV hariç konaklama bedelini ve KDV oranını gir; araç konaklama vergisini bedelin %2'si olarak ayrı hesaplar, KDV'yi yine aynı bedel üzerinden bulur ve üçünü toplayıp fatura genel toplamını gösterir. Örnek: bir otel iki gecelik tam pansiyon konaklamayı KDV hariç 5.000 ₺'ye satıyor. Konaklama vergisi 5.000 × %2 = 100 ₺. KDV matrahı yine 5.000 ₺'dir, çünkü konaklama vergisi KDV matrahına girmez; %10 KDV 500 ₺ eder. Fatura genel toplamı 5.000 + 100 + 500 = 5.600 ₺ olur. Konaklama vergisi KDV'nin üstüne ya da KDV konaklama vergisinin üstüne hesaplanmaz; ikisi de aynı çıplak bedelden ayrı ayrı hesaplanır. Elinde yalnız ödediğin toplam varsa ikinci modu seç: 5.600 ₺ genel toplamı 1,12'ye bölünce (1 + 0,02 + 0,10) 5.000 ₺ bedel çıkar ve vergiler oradan yeniden bulunur. Konaklama vergisi müşteriden tahsil edilir ama faturada oda fiyatından indirilemez; tesis bunu izleyen ayın 26'sına kadar beyan edip öder.

Konaklama vergisi KDV'ye dahil mi, üstüne mi eklenir?

En sık yapılan hata konaklama vergisini KDV dahil tutar üzerinden hesaplamak ya da KDV'yi konaklama vergisi eklenmiş tutardan almaktır. Gider Vergileri Kanunu m.34 iki kuralı açıkça yazar: verginin matrahı KDV hariç bedeldir ve konaklama vergisi KDV matrahına dahil edilmez. Yani 5.000 ₺'lik bedelde konaklama vergisi 100 ₺, KDV 500 ₺'dir; 5.100 ₺ üzerinden %10 KDV alıp 510 ₺ bulmak da, 5.500 ₺ üzerinden %2 alıp 110 ₺ bulmak da yanlıştır. İki vergi birbirinden bağımsız, aynı çıplak bedelden hesaplanır.

Vergi faturada ayrı satırda gösterilir ve bu vergiden herhangi bir ad altında indirim yapılamaz. Otelin "konaklama vergisi bizden" diyerek fiyatı düşürmesi mümkündür ama faturada vergiyi yok sayması mümkün değildir; indirim bedele uygulanır, vergi yeni bedel üzerinden yeniden hesaplanır. Konaklama vergisi dahil fiyatla satış yapan bir tesis, örneğin "her şey dahil 5.600 ₺" diyorsa, bu tutarın içinden bedeli 1,12'ye bölerek çıkarır: 5.000 ₺ bedel, 100 ₺ konaklama vergisi, 500 ₺ KDV.

Acenta üzerinden yapılan satışlarda vergi yine konaklama tesisinin mükellefiyetindedir. Acenta müşteriye konaklama vergisi dahil fiyat kesse bile vergiyi beyan edip ödeyen oteldir; otel acentaya düzenlediği faturada vergiyi ayrıca gösterir. Müşteri kurumsal bir şirketse otel faturasındaki KDV'yi indirim konusu yapar; konaklama vergisi ise indirilemez, gider olarak kaydedilir.

Hangi hizmetler konaklama vergisine girer, hangileri girmez?

Vergi yalnız oda ücretine değil, geceleme ile birlikte satılan tesis içi hizmetlerin tamamına uygulanır. Tablo, GİB Konaklama Vergisi Rehberi'ndeki ayrımı özetler.

Konaklamayan müşteriye verilen ya da tesis dışında sunulan hizmetler faturada ayrı gösterilmezse vergi bütün tutardan alınır; ayrım faturada yapılmalıdır.

Otel işleten için beyan ve muhasebe düzeni

Konaklama vergisinin mükellefi konaklama hizmetini sunan tesistir; müşteri ödediği faturada vergiyi görür ama beyanla ilgisi yoktur. Vergilendirme dönemi takvim yılının birer aylık dönemleridir: Ağustos ayındaki konaklamaların vergisi Eylül'ün 26'sı akşamına kadar KDV yönünden bağlı olunan vergi dairesine konaklama vergisi beyannamesiyle beyan edilir ve aynı sürede ödenir. Beyanname aylık KDV beyannamesinden ayrıdır, ayrı düzenlenir.

Vergiyi doğuran olay hizmetin sunulmasıdır, faturanın kesilmesi değil. Rezervasyon sırasında ön ödeme alınıp fatura kesilse bile o belgede konaklama vergisi gösterilmez; vergi konaklama gerçekleştiğinde doğar ve o dönemin beyannamesine girer. Döviz cinsinden fiyatlanan konaklamalarda matrah, hizmetin sunulduğu tarihteki Merkez Bankası döviz alış kuruyla liraya çevrilir. Tesis işletmecisi 5.000 ₺'lik her konaklama için 100 ₺'yi müşteriden tahsil edip ay sonunda toplu olarak beyan eder; tahsil etmese de vergi doğduğu için kendi cebinden öder.

Bu araç neyi hesaplamaz

• Öğrenci yurdu ve pansiyonu istisnasını, diplomatik istisnayı ve karşılıklılık şartını uygulamaz; bu hizmetlerde vergi çıkmaz, araç yine %2 hesaplar.
• Geceleme dışı hizmetlerin (toplantı salonu, düğün, transfer) faturada ayrı gösterilip gösterilmediğine karar vermez; girdiğin bedelin tamamını konaklama hizmeti sayar.
• Döviz cinsinden bedeli liraya çevirmez; TCMB döviz alış kurundan çevirip lira tutarı yazman gerekir.
• Aylık beyanname tutarını, gecikme zammını ve birden fazla faturanın toplamını hesaplamaz; tek bir konaklama faturası için çalışır.

Konaklama vergisi hakkında sık sorulanlar

Konaklama vergisi oranı yüzde kaç?

%2. 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu m.34, oranı yüzde 2 olarak belirler; Cumhurbaşkanı bu oranı bir katına kadar artırmaya ya da yarısına kadar indirmeye yetkilidir ama 1 Ocak 2023'te yürürlüğe giren uygulamadan bu yana oran değişmedi. Vergi KDV hariç konaklama bedeli üzerinden hesaplanır: 5.000 ₺ bedelde 100 ₺, 12.000 ₺ bedelde 240 ₺.

Konaklama vergisi KDV matrahına dahil mi?

Değil. Kanun konaklama vergisinin KDV matrahına dahil edilmeyeceğini açıkça yazar; KDV de konaklama vergisi de aynı KDV hariç bedelden ayrı ayrı hesaplanır. 5.000 ₺ bedelde konaklama vergisi 100 ₺, %10 KDV 500 ₺, genel toplam 5.600 ₺'dir. 5.100 ₺ üzerinden KDV hesaplamak fazla vergi ödemeye yol açar.

5.000 TL'lik otel konaklamasında vergiler ne kadar?

Konaklama vergisi 100 ₺ (5.000 × %2), KDV 500 ₺ (5.000 × %10), toplam vergi 600 ₺ ve fatura genel toplamı 5.600 ₺. GİB rehberindeki örnek de aynı 5.000 ₺ bedeli kullanır; rehber 2023'te KDV %8 iken yazıldığı için orada KDV 400 ₺ ve toplam 5.500 ₺ görünür, 7 Temmuz 2023'ten beri oran %10'dur.

Konaklama vergisini müşteri mi otel mi öder?

Vergiyi ödeyen ve beyan eden tesistir; müşteri vergiyi faturada ayrı satır olarak görür ve fiyatın parçası olarak tesise öder. Otel vergiyi izleyen ayın 26'sına kadar konaklama vergisi beyannamesiyle vergi dairesine yatırır. Müşteri kurumsal bir şirketse KDV'yi indirir, konaklama vergisini indiremez ve gider yazar.

Her şey dahil otel fiyatında konaklama vergisi var mı?

Var, hem de yalnız oda için değil paketin tamamı için. Geceleme hizmetiyle birlikte satılan yeme-içme, havuz, spor ve eğlence hizmetleri tesis bünyesinde sunulduğu için konaklama vergisine tabidir; "her şey dahil 5.600 ₺" fiyatın içinde 100 ₺ konaklama vergisi ve 500 ₺ KDV vardır. Konaklamayan bir müşteriye satılan akşam yemeği ise vergiye girmez.

Konaklama vergisi ne zaman beyan edilir?

Her ay için izleyen ayın 26'sı akşamına kadar. Vergilendirme dönemi takvim yılının birer aylık dönemleridir; Temmuz ayındaki konaklamaların vergisi Ağustos'un 26'sına kadar KDV yönünden bağlı olunan vergi dairesine beyan edilir ve aynı süre içinde ödenir. Vergi hizmet sunulduğunda doğar; ön ödeme faturasında konaklama vergisi gösterilmez.

Kaynaklar

Bu araçtaki oran ve tutarlar aşağıdaki resmî kaynaklardan alınmıştır. Son doğrulama: 18 Eylül 2026.

• Mevzuat Bilgi Sistemi — 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu, madde 34 (konaklama vergisi) — Madde 34 (7194/9 md. ile yeniden düzenleme): "Konaklama vergisinin matrahı, verginin konusuna giren hizmetler karşılığında, katma değer vergisi hariç, her ne suretle olursa olsun alınan ... değerler toplamıdır. Konaklama vergisinin oranı % 2'dir. ... Konaklama vergisi, konaklama tesislerince düzenlenen fatura ve benzeri belgelerde ayrıca gösterilir. Bu vergiden herhangi bir ad altında indirim yapılamaz. Bu vergi, katma değer vergisi matrahına dahil edilmez." İstisnalar: öğrenci yurtları, pansiyonları ve kampları; karşılıklı olmak kaydıyla diplomatik temsilcilikler. Vergilendirme dönemi birer aylık, beyan ve ödeme izleyen ayın 26'sı akşamına kadar.
• GİB — Konaklama Vergisi Rehberi (2023) — Bölüm 13-14: "Konaklama vergisi matrahına KDV dahil edilmez. ... Konaklama vergisinin oranı % 2'dir." Bölüm 17 örneği: KDV hariç 5.000 TL tam pansiyon konaklama → Hesaplanan Konaklama Vergisi (5.000 TL × %2) 100 TL, KDV Matrahı 5.000 TL, Hesaplanan KDV (rehber tarihinde %8) 400 TL, Genel Toplam 5.500 TL. Rehber, geceleme ile birlikte satılan tesis içi hizmetlerin vergiye tabi, ayrıca gösterilen tesis dışı hizmetlerin tabi olmadığını açıklar.
• Resmî Gazete — 7346 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (KDV oranları), RG 7.7.2023-32241 — Madde 1: 2007/13033 sayılı Kararın 1 inci maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinde "%18" ibaresi "%20", (c) bendinde "%8" ibaresi "%10" şeklinde değiştirilmiştir; Madde 3: yayımını izleyen üçüncü gün yürürlük. Geceleme hizmeti (II) sayılı listede olduğu için konaklama KDV'si %10'dur.

Bu araç bilgilendirme amaçlıdır; mali müşavirlik ya da vergi danışmanlığı yerine geçmez. Konaklama vergisi oranı Cumhurbaşkanı kararıyla, KDV oranı ise ayrı kararlarla değişebilir; istisnalar, tesis dışı hizmetlerin ayrımı ve döviz kuru sonucu etkileyebilir. Beyan ve fatura düzeni için mali müşavirinize danışınız.