KDV Tevkifatı Hesaplama

KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?

Önce KDV normal şekilde hesaplanır: 10.000 ₺ matraha %20 KDV, 2.000 ₺ eder. Sonra bu KDV ikiye bölünür. Tevkifat oranı 9/10 ise KDV'nin 1.800 ₺'lik kısmını alıcı satıcıya ödemez, 2 No.lu KDV beyannamesiyle doğrudan vergi dairesine yatırır; kalan 200 ₺ faturada satıcıya ödenir. Alıcının kasasından çıkan toplam yine 12.000 ₺'dir, sadece paranın bir kısmı satıcıya değil devlete gider. Tevkifat matrahı değil KDV'yi böler — 10.000 ₺'lik bedel her hâlükârda satıcıya ödenir.

Tevkifat ne demek, parayı kim kime öder?

Tevkifat, bir faturadaki KDV'nin bir bölümünün satıcıya değil doğrudan vergi dairesine ödenmesidir. Devlet, tahsilatı garantiye almak için vergiyi kaynağında kesiyor: parayı ödeyen taraf aynı zamanda verginin bir kısmını da yatırıyor. Alıcının cebinden çıkan toplam değişmez; yalnızca paranın gideceği adres ikiye ayrılır.

Satıcı, tevkif edilen KDV'yi tahsil etmediği için faturasında ayrıca gösterir; iade hakkı doğabilir.

Tevkifatı herkes yapmaz — önce alıcıya bakılır

Kısmi tevkifat, faturayı kimin aldığına da bağlıdır. Tebliğ iki grup sayar: KDV mükellefleri ve "belirlenmiş alıcılar" (kamu kurumları, belediyeler, bankalar, kamu iktisadi teşebbüsleri, borsada işlem gören şirketler gibi). Bazı işler yalnızca belirlenmiş alıcıya verildiğinde tevkifata girer; listedeki "diğer hizmetler" satırı bunun tipik örneğidir. Faturayı alan taraf nihai tüketiciyse, yani vergi mükellefi değilse tevkifat yapılmaz.

İkinci sınır tutardır: işlem bedeli, Vergi Usul Kanunu'nun fatura düzenleme alt sınırının altında kalıyorsa tevkifat uygulanmaz. Bu sınır her yıl yeniden ilan edilir, o yüzden güncel rakamı Gelir İdaresi'nin o yıla ait duyurusundan doğrula. Aynı belgede birden fazla işlem varsa sınır her işlem için ayrı ayrı bakılır.

Üç tevkifat oranı yan yana: para nasıl bölünür?

Satıcı için sonuç nakit akışıdır: 9/10 tevkifatlı bir işte faturanın KDV'sinin yalnız onda birini tahsil eder, ama malzeme alırken ödediği KDV tam çıkar. Bu yüzden tevkifatlı işlerde çalışan firmalarda devreden KDV birikir ve iade süreci gündeme gelir. Alıcı tarafında ise unutulan tevkifat, sorumlu sıfatıyla beyan edilmemiş vergi anlamına gelir; faturayı işlemeden önce hizmetin listede olup olmadığını kontrol et.

10.000 ₺ matrah ve %20 KDV üzerinden hesaplanan vergi her durumda 2.000 ₺'dir; değişen tek şey bu 2.000 ₺'nin kimin eliyle ödendiğidir.

Alıcının toplam maliyeti üç satırda da 12.000 ₺'dir; tevkifat maliyeti değiştirmez, paranın gideceği adresi böler.

Bu araç neyi hesaplamaz

• Bir faturanın tevkifata girip girmediğine karar vermez; işin türünü ve alıcının durumunu sen belirlersin.
• Fatura düzenleme alt sınırını bilmez — bedel o sınırın altındaysa kısmi tevkifat uygulanmaz, araç yine de hesap yapar.
• 2 No.lu KDV beyannamesini doldurmaz ve satıcının iade tutarını hesaplamaz.
• Tevkifat oranları tebliğ değişiklikleriyle güncellenebilir; işine ait oranı güncel listeden doğrulamadan fatura kesme.
• Yurt dışından alınan hizmet gibi tam tevkifat gerektiren durumlarda oran 10/10'dur; bunu listeden seçmen gerekir, araç kendiliğinden anlamaz.

KDV tevkifatı hakkında sık sorulanlar

9/10 tevkifat nasıl hesaplanır?

Önce KDV'yi normal hesapla, sonra onda dokuzunu ayır. 10.000 ₺ matrah ve %20 KDV için vergi 2.000 ₺'dir; 9/10 tevkifatta bunun 1.800 ₺'si alıcı tarafından 2 No.lu KDV beyannamesiyle vergi dairesine yatırılır, satıcıya 10.000 + 200 = 10.200 ₺ ödenir. Tevkifat matrahtan değil, hesaplanan KDV'den kesilir.

Tevkifatlı faturada satıcıya ne kadar ödenir?

Mal veya hizmet bedelinin tamamı ile KDV'nin tevkif edilmeyen kısmı ödenir. 5/10 tevkifatta KDV'nin yarısı satıcıya gider, yarısı vergi dairesine yatırılır. Yukarıdaki kutuda tutarı ve hizmet türünü seçince iki rakamı da ayrı satırlarda görürsün.

Hangi hizmette hangi tevkifat oranı uygulanır?

Oranı işin türü belirler ve liste KDV Genel Uygulama Tebliği'nde sayılıdır: yapım işlerinde 4/10, işgücü temini ile temizlik-çevre-bahçe bakımında 9/10, makine-taşıt bakım onarımında ve baskı-basım işlerinde 7/10, yemek servisi ile personel servis taşımacılığında 5/10, yük taşımacılığında 2/10, ticari reklamda 3/10. Seçim kutusundaki her satırın yanında oranı da yazdık.

Tevkifat sınırı var mı, küçük tutarlı faturada da yapılır mı?

Var. İşlem bedeli, Vergi Usul Kanunu'ndaki fatura düzenleme alt sınırının altındaysa kısmi tevkifat uygulanmaz. Bu tutar her yıl yeniden belirlendiği için buraya sabit bir rakam yazmıyoruz; içinde bulunduğun yılın sınırını Gelir İdaresi Başkanlığı'nın duyurusundan ya da mali müşavirinden teyit et.

Tevkif edilen KDV hangi beyannameyle ödenir?

Alıcı, kestiği KDV'yi 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan edip öder; bu beyanname sorumlu sıfatıyla verilir. Satıcı ise faturanın tamamını 1 No.lu beyannamesinde gösterir, tevkif edilen kısmı tahsil etmediği için o tutar üzerinden iade talep edebilir.

Yurt dışındaki firmadan alınan hizmette tevkifat oranı kaçtır?

Tamamı, yani 10/10. Türkiye'de ikametgâhı, iş yeri veya kanuni merkezi bulunmayan bir firmadan hizmet alındığında KDV'nin hepsi hizmetten yararlanan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenir. Bunun için KDV mükellefi olmak da gerekmez.

Kaynaklar

Bu araçtaki oran ve tutarlar aşağıdaki resmî kaynaklardan alınmıştır. Son doğrulama: 9 Ağustos 2026.

• GİB — KDV'de Kısmi Tevkifat Uygulanan Hizmetler ve Tevkifat Oranları — Tebliğ bölüm numaralı resmî oran tablosu: yapım 4/10, danışmanlık 9/10, bakım-onarım 7/10, yemek 5/10, işgücü 9/10, temizlik 9/10, yük taşıma 2/10, servis taşıma 5/10, baskı 7/10, reklam 3/10, diğer hizmetler 5/10
• GİB — Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği — I/C-2.1.2. tam tevkifat (yurt dışından hizmet alımında KDV'nin tamamı), I/C-2.1.3. kısmi tevkifat, belirlenmiş alıcılar ve alt sınır
• Mevzuat Bilgi Sistemi — 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu — Madde 9: vergi sorumlusu ve tevkifat yetkisinin dayanağı

Bu araç bilgilendirme amaçlıdır ve mali müşavirlik hizmeti yerine geçmez. Tevkifatın uygulanıp uygulanmayacağı işin türüne, alıcının niteliğine ve işlem bedeline bağlıdır; beyan ve ödemelerde Gelir İdaresi Başkanlığı'nın güncel mevzuatını esas alın.