Kira Stopajı Hesaplama (İşyeri Kirası)

Kira stopajı nasıl hesaplanır?

Kiracının stopaj yapmak zorunda olup olmadığını seç, sonra elindeki rakamın brüt mü net mi olduğunu işaretle ve aylık tutarı gir. Örnek: sözleşmede aylık brüt 40.000 ₺ yazıyorsa kiracı her ay 8.000 ₺ stopaj keser, mal sahibinin hesabına 32.000 ₺ yatar; yıllık brüt 480.000 ₺, yıllık stopaj 96.000 ₺ olur. Tersi de aynı araçta: mal sahibiyle "elime 40.000 ₺ geçsin" diye anlaştıysan sözleşmeye 50.000 ₺ brüt yazılması gerekir, çünkü 50.000 × %20 = 10.000 ₺ stopaj düşünce geriye 40.000 ₺ kalır. Yıllık brüt kiran 400.000 ₺'yi aşarsa sonuç panelinde uyarı çıkar: o durumda mal sahibi mart ayında yıllık gelir vergisi beyannamesi de verir ve kesilen stopajı hesaplanan vergiden mahsup eder.

Stopajı kim keser, nereye yatırır?

İşyeri kirasında vergiyi kesme sorumluluğu kiracıdadır (GVK m.94/5-a). Kiracı şirketse, esnafsa, serbest meslek erbabıysa, dernek ya da vakıfsa kira ödemesinin %20'sini keser ve mal sahibine kalan %80'i öder. Kestiği tutarı, ödemeyi yaptığı ayın ertesinde, o ayın 26'sı akşamına kadar beyan edip yatırır; kullanılan belge muhtasar ve prim hizmet beyannamesidir.

Konut kirasında durum farklıdır: evini kiraya veren kişinin kiracısı ev sahibine ödeme yaparken vergi kesmez. Konut kira gelirinde vergi, mal sahibinin mart ayında vereceği yıllık beyanname ile ödenir ve 2026 için 58.000 ₺'lik mesken istisnası uygulanır. Bu araç işyeri kirası içindir.

Brütten anlaşmak neden daha güvenli?

"Elime 40.000 ₺ geçsin" diye anlaşmak, stopaj oranı değişirse kiracının cebinden ek yük demektir: oran %20'den yükselirse brüt kira otomatik olarak artar. Sözleşmeye brüt tutar yazmak iki tarafın da riskini sabitler. Sözleşmede tutarın brüt mü net mi olduğu yazmıyorsa uygulamada brüt kabul edilir ve stopaj o tutardan kesilir; yani mal sahibinin eline yazılandan az geçer.

Mal sahibi açısından stopaj kaybolan para değildir: yıllık beyanname verdiğinde hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilir, fazlası iade alınır. Tevkifata tabi işyeri kira gelirinin yıllık brüt toplamı 2026 için 400.000 ₺'yi aşmıyorsa beyanname hiç verilmez, kesilen stopaj nihai vergi olarak kalır.

Bu araç neyi hesaplamaz

• Konut kirasını hesaplamaz: evini kiraya verenin kiracısı stopaj kesmez, o gelirin vergisi yıllık beyanname ile ödenir.
• Yıllık gelir vergisi beyanını çözmez; kesilen stopajın mahsubu ve ödenecek fark ayrı bir hesaptır.
• KDV'yi hesaplamaz — iş yerini kiraya veren KDV mükellefiyse faturaya ayrıca KDV eklenir ve stopajla karıştırılmamalıdır.
• Muhtasar ve prim hizmet beyannamesini doldurmaz, geç beyanın gecikme faizini hesaplamaz.
• Stopaj oranı Cumhurbaşkanı kararıyla değişebilir; hesap 2026'da geçerli %20 oranıyla çalışır.

Kira stopajı hakkında sık sorulanlar

İşyeri kira stopaj oranı 2026'da kaç?

%20. Gelir Vergisi Kanunu m.94/5-a kapsamındaki bu oran 2009/14592 sayılı Karar ile belirlendi ve sonraki Cumhurbaşkanı kararlarıyla değiştirilmedi. 40.000 ₺ brüt kirada aylık 8.000 ₺ stopaj kesilir.

Net 40.000 TL kira için brüt kaç TL yazılmalı?

50.000 ₺. Brüt = net / 0,80 formülüyle bulunur: 50.000 ₺'den %20 stopaj (10.000 ₺) kesilince geriye tam 40.000 ₺ kalır. Sözleşmeye 40.000 ₺ yazarsan mal sahibinin eline 32.000 ₺ geçer.

Kira stopajı ne zaman ve nasıl beyan edilir?

Kesintiyi yapan kiracı beyan eder: ödemenin yapıldığı ayın ertesinde, o ayın 26'sı akşamına kadar muhtasar ve prim hizmet beyannamesini verir ve vergiyi aynı süre içinde öder. Mal sahibi bu beyanı vermez; onun tarafında yıllık brüt kira 400.000 ₺'yi aşarsa mart ayında yıllık beyanname söz konusu olur ve kesilen stopaj hesaplanan vergiden düşülür.

Kiracım vergi mükellefi değil, stopaj kesilir mi?

Hayır. Stopaj yükümlülüğü GVK m.94'te sayılan kişi ve kurumlara aittir; vergi mükellefi olmayan bir kişi ya da basit usul mükellefi kiracı ödeme yaparken vergi kesmez. Bu durumda kira gelirini mal sahibi yıllık beyannameyle beyan eder.

İşyeri stopajı brüt kiradan mı, net kiradan mı hesaplanır?

Her zaman brütten. Stopaj brüt kiranın %20'sidir; mal sahibinin eline geçen net, bu kesinti düşüldükten sonra kalan tutardır. "Elime şu kadar geçsin" diye anlaştıysan o rakam nettir ve sözleşmeye doğrudan yazılırsa mal sahibi eksik para alır — yukarıdaki kutudan "net" seçeneğini işaretle, araç sözleşmeye yazılması gereken brütü hesaplasın.

Araç kiralamada da stopaj kesilir mi?

Gerçek kişiden araç kiralayan ve tevkifat yapmakla yükümlü olan bir kiracı (şirket, işletme), taşıt kirası da Gelir Vergisi Kanunu'nun 70 inci maddesindeki mal ve haklar arasında sayıldığı için aynı %20 oranıyla kesinti yapar; hesap işyeri kirasıyla birebir aynı işler, bu sayfadaki kutulara aylık araç kirasını yazman yeterli. Filo kiralama şirketinden, yani faturalı bir kurumdan kiralıyorsan stopaj değil fatura ve KDV söz konusudur.

Kirayı elden ödersem stopaj yine kesilir mi?

Evet. Kesinti yükümlülüğü ödemenin banka yoluyla mı elden mi yapıldığına değil, kiracının kesinti yapmakla sorumlu bir mükellef olmasına bağlıdır. Şirket, esnaf, serbest meslek erbabı, dernek veya vakıf iseniz iş yeri kirasında stopaj yapmanız gerekir; ödemeyi elden yapmak yükümlülüğü ortadan kaldırmaz, yalnızca ispatı zorlaştırır.

Kaynaklar

Bu araçtaki oran ve tutarlar aşağıdaki resmî kaynaklardan alınmıştır. Son doğrulama: 2 Ağustos 2026.

• GİB — 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 94 (Vergi Tevkifatı) — 94/5-a: 70 inci maddede yazılı mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan ödemelerden tevkifat; oran 2009/14592 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %20 (Yürürlük: 3.2.2009). Bent, sonraki Cumhurbaşkanı kararlarıyla değiştirilmemiştir
• GİB — 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 98 (Muhtasar Beyannamenin Verilme Zamanı) — Tevkifat yapmaya mecbur olanlar, bir ay içinde yaptıkları ödemelerden kestikleri vergileri ertesi ay muhtasar beyanname ile bildirir
• GİB — Vergi Usul Kanunu Sirküleri / 115 — Muhtasar (Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannameleri dahil) beyanname verme ve ödeme zamanı: takip eden ayın 26'sı
• GİB — Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332), madde 3/(3) — 2026 gelir vergisi tarifesinin ikinci gelir dilimi 400.000 TL; GVK m.86/1-c uyarınca tevkifata tabi kira gelirlerinde yıllık beyan sınırı bu tutardır. Resmî Gazete 31.12.2025, sayı 33124 (5. Mükerrer)

Bu araç bilgilendirme amaçlıdır; mali danışmanlık yerine geçmez. Kiraya verenin kurum olması, gayrimenkulün vakıf veya kooperatife ait olması, KDV mükellefiyeti ve istisna hükümleri sonucu değiştirebilir; kesin hesap ve beyan için mali müşavirinize ya da bağlı olduğunuz vergi dairesine danışınız.